生意轉讓稅務問題：香港投資者需知的節稅策略

在香港創業，頂讓／頂手現成生意是最快回本的方式，但很多人只看到頂費、營業額，卻忽略了稅務這個隱形殺手。一單生意轉讓如果稅務處理不當，隨時多交幾十萬甚至上百萬稅款。以下是最常見的頂讓稅務陷阱＋合法節稅策略，讓你頂手後真正賺到淨錢。

頂讓時最容易被稅務局盯上的4大項目

1. 頂費被視為「資產增值稅」 稅務局可能把頂費當成「商譽」或「資產出售收益」，向賣方追收利得稅（最高16.5%）。 賣方為了避稅，會把頂費拆成「裝修＋設備＋存貨」來報價，買方要配合。
2. 存貨被高估導致買方多交印花稅 頂讓合約若把存貨寫得太貴，稅務局會按存貨價值收取SSD印花稅（最高8.5%）。 合理做法：存貨按「成本價或市價較低者」計算。
3. 會員預繳金、訂金被視為即時收入 美容院、補習社、健身室頂手常有幾百萬預繳金，接手後若不分期入賬，稅務局會當成當年收入全數收稅。
4. 員工遣散費／長期服務金稅務責任轉嫁 若頂讓時沒寫明由賣方負責遣散費，稅務局會向新老闆追收相關扣稅。

頂手節稅7大黃金策略（全部合法）

1. 把頂費拆成「固定資產＋存貨＋按金」三部分 固定資產（裝修、機器）可攤銷扣稅，存貨按成本價計，商譽盡量壓低甚至寫0。
2. 合約寫明「生意轉讓不包含商譽」 稅務局最難追收「無形資產」，很多頂讓合約直接寫「頂費純粹為設備及存貨價值」，賣方可完全避稅。
3. 預繳金分期入賬（最強節稅神器） 頂手合約寫明「所有會員預繳金按服務提供期間分攤入賬」，可將幾百萬預繳金分3–5年報稅，首年稅款大減。
4. 設備重新估值＋加速折舊 頂手後立即請會計師把設備重新估值，採用加速折舊法（20–60%首年扣稅），大幅降低首3年利得稅。
5. 員工遣散費由賣方負責＋寫進合約 合約寫「賣方負責所有員工年資及遣散責任」，新老闆完全不用承擔稅務負擔。
6. 租約按金轉名而非退還 直接讓業主把按金轉到新公司名下，避免觸發印花稅。
7. 成立新公司頂手（進階玩法） 用新公司頂手→舊公司只賣資產→賣方可申請「資產出售免稅寬減」，買方則用新公司享中小企首200萬利得稅減半優惠。

真實頂讓節稅案例

• 尖沙咀美容院頂費380萬 原寫法：頂費380萬 → 賣方需交商譽稅60萬+ 改寫後：裝修及設備300萬＋存貨80萬＋商譽0 → 賣方完全免稅，買方首3年多扣150萬折舊。
• 旺角補習社頂手680萬（含480萬預繳金） 合約寫明預繳金分60個月入賬 → 首年只報80萬收入，省稅近70萬。
• 荃灣茶餐廳頂費220萬 用新公司頂手＋設備加速折舊 → 首年扣稅額達180萬，首兩年幾乎零稅。

結語：頂讓不只看頂費，更要看稅後淨利

再平的頂費，如果稅務沒處理好，最後都變相貴了。對香港創業投資者來說，一單好的生意轉讓，稅務規劃永遠比頂費高低更重要。

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